固原市住房公积金管理中心业务内部控制暂行规定(试行)

第一章 总则

第一条 为促进固原市住房公积金管理中心 (以下简称中心)业务管理，建立和健全内部控制，增强防范风险能力，保障住房公积金安全，确保各项业务安全稳健运行，根据国务院《住房公积金管理条例》等法律法规，结合中心实际，制定本规定。

第二条 本规定所称内部控制是指中心为实现工作目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

第三条 中心内部控制的总体目标：建立运作规范化、管理科学化、监控制度化的内部控制体系。

（一）确保国家法律法规和中心内部规章制度的贯彻执行。

（二）确保中心发展战略和运营目标的全面实施和充分实现。

（三）确保风险管理体系的有效性。

（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息及时、真实、准确和完整，提供可靠的财务会计报告。

（五）确保各科室、分中心及相关责任人员认真履行职责，确保内部授权责任的全面落实。

（六）有效地查错、堵漏、防弊、消除隐患，预防、控制各类违法、违规及违章行为。

第四条 本规定适用于中心各科室、分中心；贯穿各项业务过程和各个操作环节，由全体人员参与，任何决策或操作均应当有据可查。

第五条 中心内部控制实行统一领导、分级管理的工作责任体系。

（一）各科室、分中心负责人是本部门内部控制的具体组织者和第一责任人。中心各业务科室、分中心在中心主任及分管副主任的领导下，负责对全辖范围内对口业务的内部控制进行管理、监督；审计稽核科负责组织对各部门的内部控制进行再检查、再监督。

（二）各业务科室、分中心要认真开展内部控制工作，有计划、有步骤地加强内部控制管理制度建设，建立完善的内部业务管理规定、操作流程等，保证各项业务都置于制度监督之下。

（三）各业务科室、分中心须建立内部岗位责任制，明确划分业务岗位之间、上下级之间的岗位职责，建立职责分离、相互监督相互制约的内控管理机制。

第二章 内部控制系统的结构和基本要求

第六条 中心内部控制包括决策层、执行层、监督层。业务内部控制由住房公积金缴存及提取业务的内部控制、住房公积金贷款业务的内部控制、住房公积金会计核算的内部控制、计算机信息系统管理的内部控制等组成。

第七条 在日常业务运营过程中，实行恰当的责任分离制度。

（一）部门责任分离

1、住房公积金缴存支取业务的前台业务审批与会计核算相互分离。

2、贷款项目调查、贷款审批和贷款管理及贷款业务与会计核算相互分离。

3、计算机系统的软件开发、管理与业务经办及应用软件操作相互分离。

4、贷款呆账及财产损失的确认与核销相互分离。

5、有价证券的保管与核算相互分离。

6、其他有必要实行责任分离的部门。

（二）岗位责任分离

1、会计核算与现金出纳相互分离。

2、业务授权审批与具体经办相互分离。

3、贷款受理调查、贷款复核、贷款审批、贷款发放之间相互分离。

4、前台业务经办与其事后稽核、监督相互分离。

5、重要凭证的保管与使用相互分离。

6、计算机综合管理应用系统的维护管理与业务操作相互分离。

7、系统管理人员、数据输入人员岗位相分离。

8、计算机操作密码授权与使用相互分离。

9、其他有必要实行责任分离的岗位。

第八条 各业务科室、分中心应对各种账证、报表定期进行核对，对前台办理的业务实行事后稽核、监督，对法人授权的执行情况定期进行检查监控。财务印鉴、业务专用章及重要空白凭证须严格按中心有关管理规定执行。业务人员计算机业务系统的操作密码实行个人负责制，严格按相关规定保管使用。

第九条 各业务科室、分中心要建立健全住房公积金业务信息资料档案 (各项业务数据原始记录、合同契约、技术文档资料等)。业务资料档案的建立、调阅、归档管理等要严格执行中心《档案管理办法》。

第十条 各科室、分中心各类授权、贷款的法律事务、制定和审查法律文本、及对新业务的法律论证，都应当通过中心法律顾问审查，维护中心的合法权益。

第十一条 实行近亲回避制度、科级干部定期交流制度、重要管理和业务岗位 (归集、贷款、财务、信息管理等岗位)轮岗制度、休假制度。

第三章 住房公积金缴存及提取业务的内部控制

第十二条 住房公积金缴存及提取业务内部控制的重点是：严格执行各项操作规程,防止内部操作风险和违规缴存及提取行为,防止内部人员串通违规支取、内部挪用、贪污等违法行为，防止违规操作行为发生。

第十三条 政策、操作程序控制

（一）严格执行住房公积金管理的有关规定，对开户、转移、变更、销户等业务须依据《固原市住房公积金缴存管理办法（试行）》和中心相关规定及操作规程办理，认真审核缴存单位或缴存人相关资料的真实性、完整性和合规性，及时准确核定缴存人的缴存基数、缴存比例等相关数据。

（二）住房公积金提取严格按照《固原市住房公积金提取实施细则（试行）》及有关规定和操作规程执行，建立有效的监控措施。

第十四条 关键岗位、环节控制。坚持重点监控，加强对业务处理过程的管理控制。

（一）严格审核客户提取资料，提高对资料凭据真伪的甄别能力，坚持谁经手谁负责及科室、分中心主要负责人把关的原则。

（二）住房公积金提取须严格执行规定的审核、审批程序。

（三）对住房公积金提取应建立有效的事后监控机制，实行事后稽核制度和审计检查制度，防止违规支取。

（四）加强住房公积金缴存账户管理。定期对账户分类（封存、拖欠）进行跟踪分析，加大拖欠账户催收工作力度，落实催缴责任人；适时对封存户 (呆死户)进行清理、监控，严防挪用、套用账户资金现象发生。严禁滥设及编造缴存账户。

第十五条 监督保障控制。各业务科室、分中心应设事后监督岗，对己发生的业务过程实行全面监督检查，对要害岗位、关键环节进行重点监督，发现问题应立即纠正、及时查处。

第四章  住房公积金贷款业务的内部控制

第十六条 委托贷款内部控制的重点是：实行中心统一的贷款政策和贷后管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善贷款决策与审批机制，防止违反信贷原则发放关系贷款和人情贷款，防止贷款资金违规投向。

第十七条 政策、法规控制。贷款办理必须按照《固原市住房公积金个人贷款实施细则（试行）》和有关规定及业务操作规程办理，坚持社会效益、资金安全和流动性相协调的原则。

第十八条 贷款程序控制

（一）职责分离。建立健全审贷分离责任制度，严禁单人完成贷款全过程操作，任何人不得超越职权或违反程序发放贷款。

（二）操作程序。严格执行贷款审批程序和贷前调查、贷时审查、贷后检查制度，对贷款业务受理调查、审核、审批、签约、发放、检查、不良贷款催收等环节要严格按照操作规程办理，防止逆程序、省略程序的操作和放宽贷款标准。

第十九条 要害岗位、关键环节控制。做好开发商项目报备审查准入，贷款申请审批、抵押担保登记、贷款合同审核、等特殊环节管理，坚持谁把关谁负责，人人有责、人人负责的工作原则。

（一）业务必须严格按操作规程办理。

（二）开发商项目准入调查要严格按程序办理。在开发商证件齐全的前提下，相关部门必须进行实地考察，并形成考察报告。

第二十条 安全保障控制

（一）完善贷款信息计算机管理系统，建立贷后管理和贷款风险预警预报系统，规范不良贷款监管、清收等制度，对每笔不良贷款明确落实清收责任。

（二）贷款合同要严格使用中心与银行商定的文本，根据情况需要修改时须经中心、银行共同协商并通过律师审查。

第五章 住房公积金会计核算的内部控制

第二十一条 会计核算内部控制的重点是：实行财务会计工作的统一管理，严格执行财务会计制度和会计基础工作规范，运用计算机技术实施会计内部控制，确保财务会计信息的真实、完整；严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息，严格控制风险点，通过定期对财务、会计核算管理进行分析，提出内控意见和建议。

第二十二条 财务管理控制。住房公积金资产和负债、业务收入和支出核算、增值收益分配、财务收支计划的编制、分析等按照《住房公积金财务管理办法》执行。

第二十三条 建立并严格执行会计、财务人员任职资格、离任交接、岗位定期轮换等制度，认真落实事后监督制度；明确主管会计、会计人员、稽核人员、出纳人员及电算管理人员各业务岗位职责、任务及要求。

第二十四条 会计核算控制

（一）会计核算管理严格执行《住房公积金会计核算管理办法》，前台业务操作严格按照各项操作规程 (流程)办理，后台核算严格按照中心会计核算操作规程及会计科目使用说明办理。严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成财务会计全过程业务操作。

（二）银行存款账户管理控制

1、坚持按日核对银行账，对未达账及时跟踪监测，查明原因。

2、建立银行存款支付登记制度，严格按审批制度进行资金划拨。

3、对大额资金调拨，财务部门必须做好跟踪监测工作，以减少在途损失；对当天未入账的大额在途资金，应查明原因，并及时与有关部门联系，积极采取补救措施。

（三）资金划拨控制。住房公积金资金划拨严格按《固原市住房公积金资金划拨管理办法》及操作规程办理，以书面形式运转，做到有据可依、有据可查。

（四）购买国债控制。根据管委会审批同意的年度购买国债计划，制定具体购买国债投资操作方案，报经主任办公会研究通过后方可实施。

1、购买债券应严格遵循统一的操作规程，切实做到购买、保管、兑付与账务核算相分离制度。

2、加强债券账户管理。债券账户管理严格按照中心银行账户管理规定，坚持双人操作，并定期盘点、对账。

3、定期向中心领导报告债券购买、兑付情况，确保债券资产的安全。

第六章  计算机信息系统管理的内部控制

第二十五条 计算机信息系统内部控制重点是：严格划分管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。

（一）部门内部职责。明确划分计算机管理维护及运行岗位的职责范围，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间不得相互兼任。

（二）岗位职责。明确划分系统管理人员、业务操作人员的岗位职责。建立离岗交接制度，认真办理有关重要文件的交接手续。

第二十六条 计算机软件、硬件，系统运行、网络管理、安全控制等严格按照中心《计算机信息系统管理制度》执行。

第七章 中心内部控制的管理与监督

第二十七条 业务主管部门负责对口业务范围内的内部控制管理与监督，组织、督促各相关科室及管理部建立和健全内部控制制度，并对各业务科、分中心内部控制实施情况进行监督检查。

第二十八条 审计稽核科为中心内部控制的监督、评价部门，其主要职责是：

（一）积极督促各业务主管部门认真开展内控监督管理工作。

（二）对各项业务提出内部控制建议。

（三）独立检查和评价有关内部控制制度。

（四）每年对内部控制情况进行检查评价，提出改进建议。

第二十九条 建立内部控制报告和信息反馈制度。各科室、分中心应及时纠正内部控制存在的隐患和缺陷，对己出现的潜在风险须及时向中心领导或相关部门报告。

第三十条 业务主管部门会同审计稽核科，依据《住房公积金管理条例》、《住房公积金管理中心业务管理工作考核办法》、中心各项业务操作规程等，对各管理部业务内部控制执行情况进行检查，检查结果纳入年度综合考核。

第三十一条 罚则。对违反内部控制制度或领导不力，但未造成严重后果或重大损失的，由综合考核小组视情节扣减相关人员及管理部、科室综合考核得分，并与评优、评先挂钩；严重违反内部控制制度或严重失职，造成严重后果、重大损失的，对直接责任人、相关人员进行行政及经济处罚；触犯刑律的，移交司法机关追究刑事责任。

第八章  附则

第三十二条 本规定由固原市住房公积金管理中心负责解释。各分中心可根据本办法拟订实施细则，并报中心备案。